С 1 октября 2026 года продавцы и импортеры детских товаров применяют ставку НДС 10% по новым правилам. Льготный порядок теперь требует документального подтверждения соответствия продукции.
Изменения внес Федеральный закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ. Он уточнил статью 164 НК РФ, в том числе подпункт 2 пункта 2 и пункт 5, а также добавил новый пункт 11. Раньше Налоговый кодекс РФ устанавливал перечень детских товаров со ставкой 10%, но не объяснял, какие документы подтверждают право на ее применение.
Что изменилось для ставки НДС 10% на детские товары
Теперь налогоплательщику нужны сведения о сертификате соответствия либо о декларации о соответствии. Эти сведения должны содержаться в Едином реестре сертификатов соответствия и зарегистрированных деклараций о соответствии, который ведет Росаккредитация.
Речь идет не о новом сертификате для каждой продажи. Важнее наличие действующего документа об оценке соответствия и его сведений в реестре. Налоговый орган сможет проверить информацию на сайте Росаккредитации.
| Ситуация | Что требуется для применения НДС 10% |
|---|---|
| Продажа детских товаров в РФ | Сведения о сертификате соответствия или декларации о соответствии в реестре Росаккредитации |
| Истребование сведений налоговым органом | Номер и дата сертификата или декларации, а не оригиналы документов на бумаге |
| Иной документ по правилам ЕАЭС | Документ или его копия на бумаге, если налоговый орган его потребует |
| Ввоз в РФ | Сведения или документы, представленные в таможенный орган вместе с декларацией на товары |
Какие документы представляет продавец внутри России
При реализации детской продукции в России налогоплательщик не обязан заранее отправлять сертификат или декларацию в ФНС. Также не нужно прикладывать их к налоговой отчетности только из-за применения пониженной ставки.
Обязанность возникает, если налоговый орган направит требование. В ответ представляют сведения о документе, в частности его номер и дату. Оригиналы сертификата или декларации на бумаге для этого не нужны. Инспекция вправе самостоятельно сверить данные с реестром Росаккредитации.
Что делать, если соответствие подтверждает не сертификат и не декларация? Правила ЕАЭС предусматривают иные документы об оценке соответствия. Такие документы должны фактически находиться у налогоплательщика в виде документов или копий. Если ФНС их истребует, представить придется бумажный документ или его копию.
- Проверьте, есть ли на детскую продукцию действующий сертификат или декларация.
- Сверьте номер и дату с записями в Едином реестре Росаккредитации.
- Сохраните документы или копии, оформленные по правилам ЕАЭС.
- Подготовьте сведения для ответа на возможное требование налогового органа.
Что меняется при ввозе детских товаров
Для импортера порядок строже уже на этапе таможенного оформления. При ввозе товаров в Российскую Федерацию и на иные территории под ее юрисдикцией сведения о сертификате или декларации представляют в таможенный орган вместе с декларацией на товары.
Если продукцию сопровождает иной документ об оценке соответствия, оформленный по праву ЕАЭС, в таможню подают этот документ или его копию одновременно с декларацией. В источниках также указано, что при подтверждении соответствия по стандартам ЕАЭС вместе с таможенной декларацией представляют оригиналы или копии соответствующих документов.
Импортеру стоит проверить комплект до подачи декларации. Отсутствие нужных сведений в таможенных документах может помешать применить пониженную ставку НДС 10% при ввозе.
Почему реестр Росаккредитации стал частью налогового контроля
Новый порядок связывает налоговую льготу не только с кодом ТН ВЭД и включением товара в перечень детской продукции. Право на применение ставки НДС 10% теперь подтверждает оценка соответствия, сведения о которой можно проверить в государственном реестре.
Росаккредитация регулярно выявляет и приостанавливает сертификаты и декларации, которые органы по оценке соответствия государств ЕАЭС выдали с нарушениями. Наибольшая доля недостоверных документов, по приведенной информации, приходится на детские игрушки, одежду и обувь.
«Детские товары требуют особенно тщательной проверки. Это один из самых массовых, чувствительных и высокомаржинальных сегментов рынка, а нарушение в нем потребитель часто не может определить визуально», отметил руководитель Росаккредитации Дмитрий Вольвач.
По его словам, для производителей и импортеров подтверждение соответствия стало основой доверия потребителей. Сертификат и декларация должны подтверждаться реальными испытаниями.
Что сделать бизнесу до применения новых правил
Продавцам и импортерам стоит разделить проверку на два направления. Для реализации внутри РФ нужно контролировать наличие документа и его сведений в реестре. Для ввоза важно заранее подготовить пакет, который подадут в таможенный орган вместе с декларацией на товары.
- Определите, относится ли продукция к детским товарам, облагаемым по ставке 10%.
- Найдите сертификат соответствия, декларацию или иной документ об оценке соответствия.
- Проверьте наличие сведений о сертификате или декларации в реестре Росаккредитации.
- Сверьте номера и даты документов с данными, которые будут использоваться в налоговом учете.
- Для импорта подготовьте сведения, оригиналы или копии документов ЕАЭС для подачи вместе с декларацией на товары.
- Организуйте хранение документов, чтобы ответить на требование ФНС или налогового органа.
Новый порядок должен убрать неопределенность, которая раньше приводила к спорам между бизнесом и налоговиками. Одновременно он требует более дисциплинированной работы с документами об оценке соответствия.
Частые вопросы
Когда вступили в силу новые правила?
Изменения применяются с 1 октября 2026 года. Их внес Федеральный закон от 04.07.2026 № 218-ФЗ.
Нужно ли заранее направлять сертификат в налоговую?
Нет. При продаже внутри РФ сведения представляют только после получения требования от налогового органа. Заранее отправлять их или прикладывать к отчетности не нужно.
Какие сведения указывают по сертификату или декларации?
В частности, номер и дату документа. Налоговый орган может проверить их через реестр Росаккредитации.
Что подают при импорте детских товаров?
Сведения о сертификате или декларации представляют в таможенный орган вместе с декларацией на товары. Иные документы об оценке соответствия по правилам ЕАЭС подают в виде документов или копий.
Можно ли использовать документы, оформленные в государстве ЕАЭС?
Да. Если налоговый орган потребует такой документ, налогоплательщик представляет его на бумаге. При ввозе оригинал или копию соответствующего документа подают вместе с таможенной декларацией.
Коротко от редакции FindCert
Редакция FindCert рекомендует заранее проверить документы об оценке соответствия детских товаров и наличие сведений о них в реестре Росаккредитации. Для импортеров критичен момент подачи: сведения или документы нужно представить таможенному органу вместе с декларацией на товары. Для внутренних продаж документы заранее не подают, но их данные должны быть доступны для ответа на требование ФНС.
FindCert — агрегатор: поможем подобрать проверенную компанию для оформления документов и сравнить услуги и цены за пару минут.
Автор: Эксперт FindCert
Специалист в области сертификации товаров и услуг
Более 10 лет опыта в сфере сертификации, декларирования и получения разрешительных документов. Помогает бизнесу легально работать на российском рынке.
